Заключний запис передбачає дебетування звіту про доходи та кредитування нерозподіленого прибутку, коли доходи компанії перевищують її витрати. Підсумковий рахунок доходу має бути кредитований, а нерозподілений прибуток зменшений через дебет у разі збитку за період.
Заключні записи є форму журнального запису Звіту про нерозподілений прибуток. Мета полягає в тому, щоб опублікований баланс рахунку нерозподіленого прибутку відповідав тому, що ми повідомили у звіті про нерозподілений прибуток, і розпочати наступний період із нульовим балансом для всіх тимчасових рахунків.
Нерозподілений прибуток є відображаються в балансі в розділі акціонерного капіталу на кінець кожного звітного періоду. Щоб обчислити RE, початковий баланс RE додається до чистого прибутку або зменшується на чистий збиток, а потім віднімаються виплати дивідендів.
Наприкінці фінансового року, Заключні записи використовуються для переведення всього балансу на кожному тимчасовому рахунку в нерозподілений прибуток, який є постійним обліковим записом. Чиста сума перенесених залишків становить прибуток або збиток, які компанія отримала протягом періоду.
Компанії використовують кінцеві записи скинути залишки тимчасових рахунків – рахунків, які показують залишки за один обліковий період – до нуля. Таким чином компанія переводить ці залишки на постійні рахунки балансу. Ці постійні рахунки показують давні фінансові показники компанії.
Уявіть бізнес, який розпочинає бухгалтерський цикл із 100 000 доларів нерозподіленого прибутку. Тепер уявіть, що він отримує 15 000 доларів чистого прибутку, але виплачує 10 000 доларів як дивіденди. Ви знайдете кінцевий нерозподілений прибуток за додавання чистого прибутку до початкової суми, а потім віднімання дивідендів.